Налоги селлера-импортёра

Эти суммы платятся до выпуска товара — без них груз просто не отдадут.

• Таможенная пошлина. Ставка зависит от кода ТН ВЭД: где-то 0%, где-то 5–15%, на часть товаров действуют комбинированные ставки или антидемпинговые надбавки. Конкретную цифру проверяйте по своему коду.
• Ввозной НДС — 22% в 2026 году. Считается не от инвойса, а от таможенной стоимости плюс пошлина плюс акциз (если есть). Это самый крупный платёж для большинства селлеров.
• Таможенный сбор — по шкале ПП РФ № 1638, минимум 1 231 ₽ за декларацию.
• На отдельные категории — утилизационный или экологический сбор, акцизы.

Важно понимать: ввозной НДС платят все, независимо от системы налогообложения. УСН от него не освобождает — это частый неприятный сюрприз для тех, кто раньше покупал товар внутри страны.

Дальше всё зависит от вашего режима.

• УСН «доходы» (6%): налог считается со всей выручки, включая комиссию маркетплейса. Если площадка удержала комиссию и перевела вам остаток — налог всё равно с полной суммы продажи. Для импортёра с большой закупочной себестоимостью этот режим часто невыгоден.
• УСН «доходы минус расходы» (15%): можно учесть закупку, логистику, таможенные платежи, комиссии площадки. Для импортёров обычно рабочий вариант — но требует аккуратных документов на каждый расход.
• ОСНО: налог на прибыль (или НДФЛ для ИП) плюс НДС с продаж, зато ввозной НДС можно принять к вычету. Про вычет у нас есть отдельная статья.

Самозанятость для перепродажи импортного товара не подходит: НПД запрещает перепродажу, это режим для товаров собственного производства и услуг.

С 2026 года правило такое: если доходы на УСН превысили 20 млн ₽ за год, вы становитесь плательщиком НДС с реализации. Для селлера с оборотом это очень достижимый порог — 20 млн в год это меньше 1,7 млн ₽ выручки в месяц.

Что это значит на практике:

• нужно выбрать вариант: специальные пониженные ставки без права на вычеты или общая ставка с вычетами;
• при общей ставке ввозной НДС, уплаченный на таможне, можно ставить к вычету — для импортёра это часто выгоднее, чем пониженная ставка;
• появляется обязанность выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС.

Если вы подбираетесь к порогу, посчитайте оба сценария заранее, а не в момент, когда налоговая пришлёт требование.

Хронология на одной поставке выглядит так.

• Оплата поставщику — налогов ещё нет, но храните инвойс и платёжки: они подтверждают и расходы, и таможенную стоимость.
• Подача декларации на товары — платите пошлину, ввозной НДС 22% и сбор. Обычно деньги вносят на единый лицевой счёт заранее.
• Продажи на площадке — выручка копится, налог по УСН платится авансами поквартально, по ОСНО — по своим срокам.
• Конец года — итоговая декларация, проверка порога 20 млн ₽ на следующий год.

Частая ошибка кассового планирования: селлер считает налоги «потом, с прибыли», а ввозной НДС надо заплатить живыми деньгами до того, как продана хоть одна единица. На партию в 2 млн ₽ таможенной стоимости это порядка полумиллиона рублей, замороженных на месяцы.

Правильная последовательность: код ТН ВЭД → ставка пошлины → таможенные платежи → полная себестоимость единицы → и только потом решение о закупке. Ставка пошлины и НДС меняют себестоимость на десятки процентов, и товар, который «на калькуляторе поставщика» выглядел выгодным, после таможни может не сходиться.

Чтобы не считать вручную, посчитать код и себестоимость можно в сервисе БелоВоз — от 1 000 ₽, ответ от 5 минут, заявка [на главной](/#order): расчётный конвейер сразу выдаёт пошлину, НДС, сборы и цену единицы на складе. Ещё удобнее через мини-апп в Telegram — заявка за минуту, там же статусы и счета.

Соблазн занизить таможенную стоимость или ввезти через серое карго понятен, но арифметика рисков против.

• Занижение стоимости — это недостоверное декларирование: по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ штраф до двукратной стоимости товара, плюс доначисление платежей.
• Карго без документов — у вас нет расходов для УСН 15% и нет вычета НДС, а налоговая всё чаще сопоставляет продажи на площадках с официальным импортом.
• Дробление бизнеса ради порога в 20 млн ₽ — классический сценарий доначислений при проверке.

Белая схема дороже на входе, но она единственная, где расходы уменьшают налоги, а товар нельзя признать безосновательно ввезённым. Про риски серых схем подробно — в статье про карго.