Расчёт таможенных платежей: как посчитать всё самому

При ввозе для внутреннего потребления импортёр платит три обязательных платежа:

• сбор за таможенные операции — фиксированная сумма по шкале, от 1 231 до 73 860 ₽ (постановление Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638);
• ввозную таможенную пошлину — по ставке из ТН ВЭД для вашего кода;
• НДС — 22% с 1 января 2026 года (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Плюс, если товар подакцизный, — акциз. Плюс отраслевые платежи: утилизационный сбор для транспортных средств, антидемпинговые и специальные пошлины для отдельных товаров и стран.

Всё это уплачивается до выпуска. Пока деньги не на счёте, груз стоит на складе временного хранения и капает хранение.

Таможенная стоимость (ТС) = цена товара + перевозка до границы ЕАЭС + страхование + упаковка + вознаграждение посредника + лицензионные платежи

Пошлина = ТС × ставку (адвалорная) — или вес/количество × ставку в валюте (специфическая)

НДС = (ТС + пошлина + акциз) × 22%

Итого = сбор + пошлина + акциз + НДС

Обратите внимание на порядок: НДС считается последним и от суммы, куда уже вошла пошлина. Сбор в базу НДС не входит. Именно этот порядок чаще всего нарушают в самодельных таблицах — и получают заниженную цифру.

Код определяет ставку пошлины, ставку НДС, необходимость сертификации, маркировки и наличие запретов. Без кода расчёт невозможен в принципе.

Две вещи, которые нужно знать про 2026 год:

• с 1 января действует новая редакция ТН ВЭД ЕАЭС, а Решением Совета ЕЭК от 30.01.2026 № 13 с 8 марта изменены ставки по части позиций. Код прошлого года может не существовать или иметь другую ставку;
• цена ошибки — штраф от 1/2 до двукратной стоимости товара с возможной конфискацией (ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ), а доначислить могут в течение трёх лет после ввоза.

Насколько тонкой бывает грань: реле RM85 классифицируется кодом 8536 49 000 0 со ставкой 11%, потому что критерий — коммутируемое напряжение 250 В, а не напряжение катушки 12 В. Живой декларант в этом кейсе дал 8% и ошибся.

Основной метод — по стоимости сделки с ввозимыми товарами. К цене, фактически уплаченной поставщику, добавляются дополнительные начисления:

• перевозка, погрузка и перегрузка до места прибытия на территорию ЕАЭС;
• страхование груза;
• тара и упаковка;
• вознаграждение посредника (кроме закупочного);
• лицензионные и иные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности;
• стоимость товаров и услуг, которые покупатель предоставил продавцу бесплатно или со скидкой.

Не включаются расходы после прибытия на таможенную территорию — при условии, что они выделены в документах отдельной строкой: доставка по России, монтаж, наладка, а также сами пошлины и налоги, уплачиваемые в РФ.

Практическое следствие: делите транспортное плечо на «до границы» и «после границы» в счёте перевозчика. Одна строка вместо двух — и вы платите пошлину и НДС с доставки по России.

Адвалорная — процент от таможенной стоимости. Считается легко: ТС × ставка. Например, дрель DeWalt по коду 8467 21 100 0 — 8,5%.

Специфическая — фиксированная сумма в валюте за единицу измерения: за килограмм, за штуку, за литр. Например, трикотажный свитер по коду 6110 30 990 0 — 1,75 €/кг. Здесь стоимость товара вообще не участвует: считаете вес нетто, умножаете на ставку и пересчитываете в рубли по курсу на дату регистрации декларации.

Комбинированная — вида «X%, но не менее Y € за кг». Считаете обе величины и берёте большую. На дешёвом товаре почти всегда срабатывает вторая часть, и это главная ловушка расчёта «на глаз».

Именно поэтому фраза «у нас пошлина шесть процентов» для одежды бессмысленна: на свитере ставка привязана к весу, и лёгкая дорогая вещь и тяжёлая дешёвая заплатят по-разному.

Сбор берётся по шкале постановления № 1638 в зависимости от таможенной стоимости в декларации: минимум 1 231 ₽, максимум 73 860 ₽. За каждую декларацию отдельно.

НДС считается последним: (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × 22%.

Если вы на ОСНО и товар пойдёт в облагаемую деятельность — этот НДС потом можно принять к вычету, но деньги всё равно нужно найти сейчас. Если вы на УСН — налог остаётся в себестоимости, и в расчёт маржи он входит целиком.

Условный пример. Ставка пошлины взята для иллюстрации — реальную определяют по коду.

Исходные данные:

• цена товара по инвойсу — 1 300 000 ₽
• доставка до границы ЕАЭС — 180 000 ₽
• страхование — 20 000 ₽
• ставка пошлины по коду — 7% (условно)

Считаем:

• Таможенная стоимость: 1 300 000 + 180 000 + 20 000 = 1 500 000 ₽

• Пошлина: 1 500 000 × 7% = 105 000 ₽

• База НДС: 1 500 000 + 105 000 = 1 605 000 ₽
• НДС: 1 605 000 × 22% = 353 100 ₽

• Сбор: по шкале постановления № 1638

Итого платежей: 458 100 ₽ плюс сбор — это около 30,5% от таможенной стоимости при ставке пошлины всего 7%.

Запомните эту пропорцию как ориентир: даже на умеренной пошлине таможня забирает примерно треть таможенной стоимости. Тот, кто закладывал в модель «7% пошлины», ошибётся в четыре с лишним раза.

• Считать НДС от цены поставщика. База — таможенная стоимость плюс пошлина. Разница уходит в минус по оборотке.
• Забыть про доставку до границы в таможенной стоимости. Она увеличивает и пошлину, и НДС.
• Взять курс на дату оплаты поставщику. Пересчёт делается на дату регистрации декларации.
• Посчитать один сбор на поставку из нескольких деклараций. Сбор берут за каждую.
• Остановиться на таможенных платежах. Есть ещё СВХ (около 120 ₽ за м² в сутки, регистрация партии 2 500 ₽), возможный досмотр (сопровождение от 8 000 ₽), демередж контейнера (от $25 в сутки за 20-футовый, $50 за 40-футовый), сертификация и маркировка.

Если считать не хочется или нужна проверяемая цифра до перевода денег поставщику: экспресс-расчёт кода со ставками — от 500 ₽, полная финмодель с логистикой, платежами и себестоимостью единицы — 1 000 ₽. Даёте ссылку на товар — получаете таблицу, где каждая цифра со ссылкой на норму.