Себестоимость импорта: как посчитать цену единицы «в белую»

Цена в карточке на 1688 — это стоимость товара на складе продавца в Китае. До вашего склада ему предстоит пройти пять денежных пунктов, каждый из которых добавляет к цене.

Простая проверка зрелости расчёта: если в вашей таблице меньше двенадцати строк расходов — модель неполная. Полная калькуляция состоит из четырёх блоков:

• закупка и оплата;
• логистика;
• таможенные платежи;
• допуск товара на рынок и хранение.

Ниже — что входит в каждый и где обычно ошибаются.

• Цена товара по инвойсу, с учётом ценовой ступени: у большинства поставщиков цена падает на объёме, и разница между 300 и 1 000 штук может менять экономику целиком.
• Комиссия за платёж и конвертацию. Валютный платёж стоит денег, и не только комиссии банка: между курсом покупки валюты и курсом ЦБ есть спред.
• Вознаграждение агента, если закупка идёт через посредника. Важно: закупочная комиссия и посредническое вознаграждение по-разному влияют на таможенную стоимость.
• Инспекция и образцы. Проверка партии до отгрузки — расход, который окупается ровно один раз, но окупается сильно.
• Брак и пересорт. Себестоимость считается на годную единицу, а не на отгруженную.

Транспортное плечо делится на две части, и делить его нужно не только физически, но и в документах.

До границы ЕАЭС — фрахт, погрузка, перегрузка, страхование. Эти расходы входят в таможенную стоимость, а значит облагаются пошлиной и НДС.

После границы — доставка до вашего склада или до склада маркетплейса, экспедирование. В таможенную стоимость не входят, если выделены в документах отдельной строкой.

Ошибка на миллион: перевозчик выставил один счёт «Китай — Москва» без разбивки. Вся сумма попадает в таможенную стоимость, вы платите с неё пошлину и 22% НДС. Требуйте раздельные строки заранее — переделывать документы задним числом сложно и подозрительно выглядит.

• Пошлина — по ставке кода ТН ВЭД. Адвалорная (процент), специфическая (за кг или штуку) либо комбинированная.
• НДС 22% — от суммы таможенной стоимости и пошлины. На УСН он не возвращается и остаётся в себестоимости целиком.
• Сбор за таможенные операции — от 1 231 ₽ до 73 860 ₽ за декларацию.
• Отраслевые платежи — утилизационный и экологический сборы, антидемпинговые пошлины, если применимы к вашей позиции.

Ориентир: при адвалорной ставке 7% таможенные платежи составляют около 30% от таможенной стоимости. Половину этой нагрузки создаёт НДС, и на упрощёнке она никуда не денется.

• Склад временного хранения — около 120 ₽ за м² в сутки. Паллета занимает примерно 2 м², то есть порядка 240 ₽ в сутки. Плюс 2 500 ₽ за регистрацию партии. Предельный срок хранения — 4 месяца (ст. 101 ТК ЕАЭС).
• Досмотр — сопровождение от 8 000 ₽, плюс дни простоя. Срок выпуска при дополнительной проверке растягивается до десяти рабочих дней (ст. 119 ТК ЕАЭС).
• Демередж контейнера — от $25 в сутки за 20-футовый и $50 за 40-футовый.
• Сертификация и декларирование соответствия — стоимость зависит от техрегламента и схемы, но она есть всегда, когда товар под регулированием.
• Маркировка «Честный знак» — коды, нанесение, оборудование или услуга оператора.
• Приёмка, переупаковка, логистика на склад площадки.

Эти статьи не входят ни в один «калькулятор растаможки», но именно они превращают расчётную маржу в фактический ноль.

Расходы бывают двух видов, и путать их нельзя.

Пропорциональные — растут вместе с количеством: цена товара, пошлина, НДС, маркировка. Делятся напрямую.

Постоянные на партию — не зависят от количества: сбор за декларацию, регистрация на СВХ, сертификация, инспекция, сопровождение досмотра. Делятся на объём партии — и потому больно бьют по маленьким партиям.

Отсюда правило тестовой закупки: на партии в 100 штук постоянные расходы могут весить больше пошлины. Один только минимальный сбор 1 231 ₽ даёт 12,31 ₽ на единицу, а вместе с регистрацией партии 2 500 ₽ — уже больше 37 ₽. На той же партии в 1 000 штук это меньше 4 ₽.

И считайте на годную единицу: если 3% партии — брак, делить надо на 97%, а не на 100%.

Трикотажный свитер из Китая, код ТН ВЭД 6110 30 990 0. Ставка пошлины — 1,75 €/кг. Специфическая, привязана к весу, а не к цене.

Полная себестоимость единицы «в белую» в этом расчёте вышла 1 037 ₽ — с логистикой, всеми платежами и допуском на рынок.

Что здесь важно понять:

• процент шерсти в составе на ставку не влияет. Влияет вес;
• тот, кто заложил в модель «пошлина примерно 6% от цены», получил неверную себестоимость — и обнаружил это уже после оплаты поставщику;
• на лёгком дорогом изделии специфическая ставка почти незаметна, на тяжёлом дешёвом — съедает маржу.

Похожая логика в других категориях: у реле RM85 (код 8536 49 000 0) ставка 11%, потому что классификация идёт по коммутируемому напряжению 250 В, а не по катушке 12 В. У турбокомпрессора K16 (код 8414 80 110 0) спор «компрессор или часть двигателя» — это 0% против 5% на всю партию.

1. Выпишите все расходы в одну таблицу и пометьте каждый: пропорциональный или постоянный на партию. 2. Проверьте, что таможенная стоимость собрана правильно: цена плюс плечо до границы, страхование, упаковка, посредник. 3. Проверьте тип ставки пошлины. Если она специфическая или комбинированная — считайте от веса, а не от цены. 4. Пересчитайте НДС по ставке 22% и решите, вернётся он вам или нет. На УСН — не вернётся. 5. Добавьте сбор, СВХ, сертификацию, маркировку. 6. Разделите на годные единицы. 7. Сравните с ценой, по которой вы реально сможете продавать, — и только потом переводите деньги поставщику.

Если хотите проверяемую цифру без своих таблиц: даёте ссылку на товар — получаете код с обоснованием и полную себестоимость единицы. Экспресс-код со ставками — от 500 ₽, финмодель целиком — 1 000 ₽.